Пациенты смогут подавать на налоговый вычет за лечение через клиники

С 2024 года клиники должны выдавать пациентам справки об оплате оказанных медуслуг по новой форме. Документ нужен, чтобы пациенты или близкие, оплатившие их лечение, могли получить социальный налоговый вычет. Это не все новости: по медуслугам, оказанным в 2024 году, документы напрямую в налоговую смогут подавать сами клиники при наличии технической возможности. Конечно, если пациент их попросит об этом.

Приказ ФНС России от 08.11.2023 №ЕА-7-11/824@ (далее – приказ) вступает в силу 1 января 2024 года. Он определяет форму справки об оплате медуслуг и порядок действий клиники в случае, если пациент заявит о желании подать документ на социальный налоговый вычет с ее помощью. Мы писали о документе, когда он был проектом.

Достаточно справки

Для подтверждения права на социальный налоговый вычет с 2024 года уже не потребуется формировать и выдавать пациенту (или близкому человеку, оплатившему его лечение) комплект документов. Нужна будет только справка об оплате медицинских услуг по новой утвержденной форме (см. приложение 1 к приказу).

Сейчас клиникам приходится оформлять, заверять и выдавать заявителям пакет документов, а в конце или начале календарного года таких запросов, как правило, очень много. Есть счастливые исключения, когда клиники направляют сканы документов пациентам онлайн, а те сразу и без усилий передают их в личный кабинет налогоплательщика вместе с декларацией 3-НДФЛ. Однако так система работает не везде.

Клиники помогут подать на вычет

Право граждан подавать на вычет «через медорганизации» закреплено поправками к Налоговому кодексу РФ (новая редакция п. 3.2 ст. 221.1). Эти новшества вступают в силу 1 января 2024 года и применяются к расходам на лечение, понесенным с 1 января 2024 года.

Таким образом, применительно к расходам, понесенным на платные медуслуги в 2023 году, не удастся получить вычет через медорганизацию.

А вот по расходам, которые понесены в 2024 году, можно будет это сделать, что подтверждает и регулятор (письмо ФНС России №БС-4-11/9898@ от 02.08.2023). Для этого в заявлении о выдаче справки о расходах пациент или тот, кто оплатил его лечение, может выразить волю:

• получить справку на руки (например, чтобы подать на вычет самому или через работодателя, как это было всегда). В первом случае нужно выдать справку на бумажном носителе;
• уполномочить медорганизацию передать справку напрямую в ИФНС в электронном виде. У клиники при этом должна быть техническая возможность совершить это. На то, чтобы отправить сведения в налоговую, медорганизации дадут 30 дней. При этом заявитель может просить передать справку о расходах, понесенных как в прошедшем году, так и в текущем году (п. 3 порядка, утвержденного приказом).

Под «текущим годом» можно, полагаем, понимать и 2024 год, так как именно с 1 января 2024 года и будет применяться приказ и утвержденный им порядок. Выходит, что заявитель, оплатив медуслуги, например, в феврале 2024 года, сможет сразу же попросить клинику направить сведения о своих расходах в ИФНС. Однако вычет таким способом получить он сразу же не сможет. Нужно будет дождаться наступления 2025 года, а сведения будут лишь накапливаться в налоговой.

На своем сайте ФНС сообщает следующее:

«Утвержденные формы и форматы будут применяться в течение 2024 года для подтверждения права налогоплательщиков на получение социальных налоговых вычетов у налоговых агентов. С 2025 года – для их получения в упрощенном порядке, а также при заявлении вычета на основании декларации по форме 3-НДФЛ».

Обращаем внимание: ФНС России установила формат, по которому необходимо заполнять справку о расходах пациента-налогоплательщика. Но передавать документы в ИФНС онлайн нужно по приказу 2020 года.