Как клинике помочь клиенту вернуть деньги за лечение и покупку лекарств? При каких условиях и в какой сумме можно получить вычет? Как передать сведения в налоговую, выдать клиенту справку об оплате медицинских услуг и не получить штраф? Об этом мы расскажем в статье.
Пациент клиники, который заплатил за лечение или купил лекарства, вправе получить социальный налоговый вычет, то есть вернуть уплаченный налог на доходы физических лиц. Налоговые органы активно включают медицинские организации в процесс получения социальных вычетов клиентами. В частности, с 2024 года введен упрощенный порядок заявления вычета на лечение. Суть его в том, что клиника самостоятельно отправляет в ИФНС справки о расходах на лечение. Этот порядок действует, если есть техническая возможность. Прежний порядок с выдачей бумажных справок также продолжает действовать. В статье мы рассмотрим обязанности клиник в части вычетов для пациентов на лечение и на покупку медикаментов.
Что делать, если гражданин хочет получить вычет на лечение
Если лечение оплачено в 2024 году и позднее, то вычет можно получить двумя способами: упрощенным и обычным.
Упрощенный порядок
При упрощенном порядке медицинская организация сама передает справки об оплате медицинских услуг в налоговую. Поэтому во многих бухгалтерских программах уже введена возможность отправлять справки в электронном виде. Например, в 1С и «Контур.-Экстерн» это реализовано с 2024 года. После того как клиника отправит справку и налоговая ее подгрузит, клиент сможет получить вычет через личный кабинет налогоплательщика: для этого нужно просто отправить заявление в ИФНС.
Прямой обязанности передавать справки в налоговую в электронном виде у клиник нет: это возможно только при наличии технической возможности. Поэтому на практике клиника сама решает, передавать сведения в ИФНС или нет. Одн...
Подпункт 3 п. 1 ст. 219 НК РФ.
Способы передачи утверждены приказом ФНС России от 08.11.2023 № ЕА-7-11/824@.
Абзац 1 п. 3.2 ст. 221.1 НК РФ, п. 2 порядка представления сведений, утвержденного приказом ФНС России от 08.11.2023 № ЕА-7-11/824@.
Пункты 2, 4 порядка представления сведений, утвержденного приказом ФНС России от 08.11.2023 № ЕА-7-11/824@.
Письмо Минфина России от 28.04.2018 № 03-04-06/29474.
Пункт 5 порядка представления сведений, утвержденного приказом ФНС России от 08.11.2023 № ЕА-7-11/824@.
Пункт 7 порядка представления сведений, утвержденного приказом ФНС России от 08.11.2023 № ЕА-7-11/824@.
Пункт 3 порядка представления сведений, утвержденного приказом ФНС России от 08.11.2023 № ЕА-7-11/824@.
Форма справки и порядок ее заполнения утверждены приказом ФНС России от 08.11.2023 № ЕА-7-11/824@.
Подпункт 3 п. 1 ст. 219 НК РФ.
Письмо Минфина России от 28.04.2018 № 03-04-06/29474.
Пункты 2–5 порядка заполнения формы справки, утвержденного приказом ФНС России от 08.11.2023 № ЕА-7-11/824@.
Утверждена приказом Минздрава России и МНС России от 25.07.2001 № 289/БГ-3-04/256.
Подпункт 3 п. 1 ст. 219 НК РФ в редакции до 2024 года, письмо ФНС России от 02.08.2023 № БС-4-11/9898@.
Форма справки и порядок ее заполнения утверждены приказом ФНС России от 08.11.2023 № ЕА-7-11/824@.
Письмо Минфина России от 10.02.2020 № 03-04-09/8649.
Пункт 4 порядка заполнения формы справки, утвержденного приказом ФНС России от 08.11.2023 № ЕА-7-11/824@.
Пункт 6 порядка заполнения формы справки, утвержденного приказом ФНС России от 08.11.2023 № ЕА-7-11/824@.
Пункты 8–9 порядка заполнения формы справки, утвержденного приказом ФНС России от 08.11.2023 № ЕА-7-11/824@.
Пункт 19 порядка заполнения формы справки, утвержденного приказом ФНС России от 08.11.2023 № ЕА-7-11/824@.
Пункт 19 порядка заполнения формы справки, утвержденного приказом ФНС России от 08.11.2023 № ЕА-7-11/824@. Более детально технические вопросы заполнения справки вы можете посмотреть в указанном документе.
Утверждены постановлением Правительства РФ от 08.04.2020 № 458, пп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ.
Утверждена приказом Минздрава России от 13.10.2017 № 804н.
На 2024 год и плановый период 2025 и 2026 годов они закреплены в постановлении Правительства РФ от 28.12.2023 № 2353 (приложение № 1).
Подпункт 3 п. 1 ст. 219 НК РФ.
Письмо ФНС России от 06.12.2023 № БС-4-11/15314@.
Подпункт 3 п. 1 ст. 219 НК РФ, письмо Минфина России от 11.04.2024 № 03-04-05/33822.
Приложение № 3 к приказу Минздрава России и МНС России от 25.07.2001 № 289/БГ-3-04/256. Отметим, что некоторые положения такого порядка уже неактуальны, так как он основан на документах, часть из которых изменена или утратила силу. Например, отменены приведенная в нем форма рецептурного бланка и перечень лекарственных средств. Однако остальные правила действуют, пока их не отменили.
Например, апелляционное определение Волгоградского областного суда от 10.06.2020 по делу № 2а-126/2020, 33а-3824/2020.
Письмо ФНС России от 10.02.2020 № БС-3-11/937@.
Письмо Минфина России от 19.08.2022 № 03-04-07/81281.
