Оставить отзыв
Юридические услуги в здравоохранении
КОНСУЛЬТАЦИЯ:ЗАЯВКА
+7 495 789 43 38
8 800 77 00 728
Обратный звонок
Войти
20 сентября 2024

Правильное оформление вычета: как клинике избежать штрафов

Автор: Юридический отдел «Факультета медицинского права»
188

Как клинике помочь клиенту вернуть деньги за лечение и покупку лекарств? При каких условиях и в какой сумме можно получить вычет? Как передать сведения в налоговую, выдать клиенту справку об оплате медицинских услуг и не получить штраф? Об этом мы расскажем в статье.

Пациент клиники, который заплатил за лечение или купил лекарства, вправе получить социальный налоговый вычет, то есть вернуть уплаченный налог на доходы физических лиц. Налоговые органы активно включают медицинские организации в процесс получения социальных вычетов клиентами. В частности, с 2024 года введен упрощенный порядок заявления вычета на лечение. Суть его в том, что клиника самостоятельно отправляет в ИФНС справки о расходах на лечение. Этот порядок действует, если есть техническая возможность. Прежний порядок с выдачей бумажных справок также продолжает действовать. В статье мы рассмотрим обязанности клиник в части вычетов для пациентов на лечение и на покупку медикаментов.

Что делать, если гражданин хочет получить вычет на лечение

Если лечение оплачено в 2024 году и позднее, то вычет можно получить двумя способами: упрощенным и обычным.

Упрощенный порядок

При упрощенном порядке медицинская организация сама передает справки об оплате медицинских услуг в налоговую. Поэтому во многих бухгалтерских программах уже введена возможность отправлять справки в электронном виде. Например, в 1С и «Контур.-Экстерн» это реализовано с 2024 года. После того как клиника отправит справку и налоговая ее подгрузит, клиент сможет получить вычет через личный кабинет налогоплательщика: для этого нужно просто отправить заявление в ИФНС.

Прямой обязанности передавать справки в налоговую в электронном виде у клиник нет: это возможно только при наличии технической возможности. Поэтому на практике клиника сама решает, передавать сведения в ИФНС или нет. Одн...

Подпункт 3 п. 1 ст. 219 НК РФ.

Статья 221.1 НК РФ.

Способы передачи утверждены приказом ФНС России от 08.11.2023 № ЕА-7-11/824@.

Абзац 1 п. 3.2 ст. 221.1 НК РФ, п. 2 порядка представления сведений, утвержденного приказом ФНС России от 08.11.2023 № ЕА-7-11/824@.

Пункты 2, 4 порядка представления сведений, утвержденного приказом ФНС России от 08.11.2023 № ЕА-7-11/824@.

Письмо Минфина России от 28.04.2018 № 03-04-06/29474.

Пункт 5 порядка представления сведений, утвержденного приказом ФНС России от 08.11.2023 № ЕА-7-11/824@.

Пункт 7 порядка представления сведений, утвержденного приказом ФНС России от 08.11.2023 № ЕА-7-11/824@.

Пункт 3 порядка представления сведений, утвержденного приказом ФНС России от 08.11.2023 № ЕА-7-11/824@.

Форма справки и порядок ее заполнения утверждены приказом ФНС России от 08.11.2023 № ЕА-7-11/824@.

Подпункт 3 п. 1 ст. 219 НК РФ.

Письмо Минфина России от 28.04.2018 № 03-04-06/29474.

Пункты 2–5 порядка заполнения формы справки, утвержденного приказом ФНС России от 08.11.2023 № ЕА-7-11/824@.

Утверждена приказом Минздрава России и МНС России от 25.07.2001 № 289/БГ-3-04/256.

Подпункт 3 п. 1 ст. 219 НК РФ в редакции до 2024 года, письмо ФНС России от 02.08.2023 № БС-4-11/9898@.

Форма справки и порядок ее заполнения утверждены приказом ФНС России от 08.11.2023 № ЕА-7-11/824@.

Письмо Минфина России от 10.02.2020 № 03-04-09/8649.

Пункт 4 порядка заполнения формы справки, утвержденного приказом ФНС России от 08.11.2023 № ЕА-7-11/824@.

Пункт 6 порядка заполнения формы справки, утвержденного приказом ФНС России от 08.11.2023 № ЕА-7-11/824@.

Пункты 8–9 порядка заполнения формы справки, утвержденного приказом ФНС России от 08.11.2023 № ЕА-7-11/824@.

Пункт 19 порядка заполнения формы справки, утвержденного приказом ФНС России от 08.11.2023 № ЕА-7-11/824@.

Пункт 19 порядка заполнения формы справки, утвержденного приказом ФНС России от 08.11.2023 № ЕА-7-11/824@. Более детально технические вопросы заполнения справки вы можете посмотреть в указанном документе.

Утверждены постановлением Правительства РФ от 08.04.2020 № 458, пп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ.

Утверждена приказом Минздрава России от 13.10.2017 № 804н.

На 2024 год и плановый период 2025 и 2026 годов они закреплены в постановлении Правительства РФ от 28.12.2023 № 2353 (приложение № 1).

Подпункт 3 п. 1 ст. 219 НК РФ.

Письма Минфина России от 24.10.2018 № 03-04-05/76245, ФНС России от 20.12.2012 № ЕД-3-3/4646@.

Письма ФНС России от 26.04.2013 № ЕД-3-3/1534@, от 18.05.2011 № АС-4-3/7958@.

Письмо ФНС России от 06.12.2023 № БС-4-11/15314@.

Подпункт 3 п. 1 ст. 219 НК РФ, письмо Минфина России от 11.04.2024 № 03-04-05/33822.

Приложение № 3 к приказу Минздрава России и МНС России от 25.07.2001 № 289/БГ-3-04/256. Отметим, что некоторые положения такого порядка уже неактуальны, так как он основан на документах, часть из которых изменена или утратила силу. Например, отменены приведенная в нем форма рецептурного бланка и перечень лекарственных средств. Однако остальные правила действуют, пока их не отменили.

Например, апелляционное определение Волгоградского областного суда от 10.06.2020 по делу № 2а-126/2020, 33а-3824/2020.

Письмо ФНС России от 10.02.2020 № БС-3-11/937@.

Письмо Минфина России от 19.08.2022 № 03-04-07/81281.

Статья 126.3 НК РФ.

Пункт 2 ст. 126.3 НК РФ.

Примечание к ст. 15.3 КоАП РФ.

Полный текст материала доступен только
по подписке
Доступ к платным сервисам kormed.ru
Для физ. лиц
Для юр. лиц
Отчетные документы не предоставляются
НА ГОД
БЕЗ ОБЗОРА НПА*
4990 
Оформить
НА ГОД
С ОБЗОРОМ НПА*
9990 
Оформить
НА МЕСЯЦ
БЕЗ ОБЗОРА НПА*
1990 
Оформить
НА ГОД
БЕЗ ОБЗОРА НПА* (юр)
9980 
Оформить
НА ГОД
С ОБЗОРОМ НПА* (юр)
19980 
Оформить
НА МЕСЯЦ
БЕЗ ОБЗОРА НПА* (юр)
3980 
Оформить
Трудовые отношения с медицинскими работниками, допуск медицинских специалистов и квалификация, ответственность
Найдите ответы на самые актуальные вопросы или присылайте свой вопрос и получите ответ.
Судебная практика
Все о претензиях и исках пациентов, специфика медицинских дел, ответственность медицинской организации и пациента
Регулярные подборки и обзоры наиболее важных нормативных документов и судебной практики в сфере здравоохранения
Структура медицинской помощи, правила и порядки оказания медицинской помощи, проведение медицинских экспертиз и медосмотров, трансплантация, донорство, контроль качества медпомощи и многое другое
Порядок и нюансы обращения медицинских изделий, а также лекарственных средств всех классификационных групп (простые и ПКУ, комбинированные, сильнодействующие, НС и ПВ)
НПА 1285