Как гражданину вернуть НДФЛ, если потратил деньги на лечение, покупку лекарств либо на страховку по ДМС? При каких условиях и в какой сумме можно получить вычет? Можно ли вернуть деньги за телемедицинские услуги, дорогостоящее лечение, услуги косметологии, маникюр и наращивание ресниц? Что такое упрощенный порядок получения вычета и для каких расходов он применяется? Об этом расскажем в новом материале «Факультета медицинского права».
Гражданин вправе получить социальный налоговый вычет, если потратил деньги на:
- медицинские услуги медицинских организаций или ИП с лицензией;
- покупку медикаментов;
- оплату страховых взносов по договорам добровольного медицинского страхования (ДМС).
Вычет также полагается, если человек оплатил медуслуги, лекарства или ДМС для супруга, родителей либо несовершеннолетних детей, в т.ч. усыновленных и подопечных. Если ребенок учится очно в образовательном учреждении, то вычет положен до 24 лет включительно.
Расходы в целях вычета должны быть оплачены своими средствами, включая кредитные. Лечение супруга или детей может быть оплачено средствами, которые являются совместной собственностью супругов. Поэтому вычет на лечение супруга или детей может заявить любой супруг, независимо от того, кто из них оплатил услуги. Также можно разделить между супругами вычет, если превышен его лимит или дохода одного из них не хватает. Вернуть налог можно через работодателя или ИФНС. С 2025 года это можно будет сделать в упрощенном порядке – с помощью медицинской или страховой компании. Для получения вычетов у гражданина должны быть доходы, которые облагаются по ставке НДФЛ 13% или 15%, а с 2025 года – 13% – 22%.
Например, пенсионеры не могут получать вычет, если их доход – только пенсия. Она НДФЛ не облагается. Это же касается и самозанятых, которые также не платят НДФЛ. Если у таких лиц есть другие доходы, с которых удержан НДФЛ, например, проценты по вкладам или доход от продажи имущества, то вычет можно получить. Если же иных доходов нет, то пенсионер...
Письмо ФНС России от 16.02.2021 № БС-4-11/1916@
абз. 6 пп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ
Письмо Минфина России от 04.08.2020 № 03-04-05/68253
утверждена Приказом Минздрава России от 13.10.2017 № 804н
Письмо Минфина России от 23.07.2021 № 03-04-05/59237
На 2024 год и плановые периоды 2025-2026 гг. перечни закреплены в Постановлении от 28.12.2023 № 2353, в приложении №1
Письмо Минфина России от 24.10.2018 № 03-04-05/76245
Письмо ФНС России от 16.06.2022 № БС-3-11/6276@
Приказ Минздрава России от 24.11.2021 № 1094н, Письмо Минфина России от 19.08.2022 № 03-04-07/81281
Приказ Минздрава РФ № 289, МНС РФ № БГ-3-04/256 от 25.07.2001
Апелляционное определение Волгоградского областного суда от 10.06.2020 по делу № 2а-126/2020, 33а-3824/2020
Письмо ФНС России от 10.02.2020 № БС-3-11/937@
п. 4 ч. 1 ст. 2, ст. 38 Федерального закона от 21.11.2011 № 323-ФЗ «Об основах охраны здоровья граждан в Российской Федерации», ст. 4 Федерального закона от 12.04.2010 № 61-ФЗ «Об обращении лекарственных средств», Письмо Минфина России от 12.08.2016 № 03-04-05/47358
Письмо ФНС России от 30.01.2014 № БС-4-11/1561
абз. 4 пп. 3 п. 1, абз. 8 п. 2 ст. 219 НК РФ.
Письмо Минфина России от 15.10.2018 № 03-04-05/73952
п. 5 Порядка заполнения формы справки, утв. Приказом ФНС России от 08.11.2023 № ЕА-7-11/824@
п. 3 ст. 219 НК РФ, Письмо Минфина России от 20.04.2023 № 03-04-09/36067
утверждено в составе формы декларации 3-НДФЛ Приказом ФНС России от 15.10.2021 № ЕД-7-11/903@
п. 3 ст. 79, п. 2 ст. 88 НК РФ
п. 3.1 ст. 219.1 НК РФ, п. 3 Приложения № 4 к Приказу ФНС России от 08.11.2023 № ЕА-7-11/824@, п. 3 Порядка, утв. Приказом ФНС России от 12.10.2023 № БВ-7-11/736@
