До недавнего времени клиникам требовалось предоставить пациенту пакет документов, чтобы тот мог подать «на вычет за лечение». Теперь для подтверждения расходов на медицинские услуги, понесенных после 1 января 2024 года, к декларации достаточно приложить только одну справку из медучреждения. Порядок заполнения и форма утверждены приказом ФНС России от 08.11.2023 №ЕА-7-11/824@. Рассказываем, как заполнить и выдать справку по новой форме.
Ответ
Подготовлен: 02.02.2024
Внимание! Просим Вас обращать внимание на дату подготовки ответа, материал может быть неактуален частично или полностью на сегодняшний день.
Справка по новой форме подтверждает фактические расходы граждан на оказанные услуги, понесенные после 1 января 2024 года. То есть получить вычет, подтверждая расходы в новом порядке, можно будет не ранее 2025 года, подав декларацию за истекший налоговый период. Для получения вычета в 2024 году за расходы, понесенные до 1 января 2024 года, например в 2023 году, необходимо руководствоваться старым порядком. Об этом мы писали в новости ранее.
Как заполнять справку?
Справка заполняется на основании заявления лица, фактически оплатившего услуги. Это может быть сам пациент, а также его супруг. В случае с несовершеннолетними – справка оформляется на одного из родителей или законного представителя (усыновителя, опекуна или попечителя). Обратите внимание: если молодой человек в возрасте до 24 лет обучается в образовательной организации по очной форме, справка также может быть оформлена на имя его законного представителя.
Справка за одну и ту же медицинскую услугу выдается только одному ли...
При заполнении справки в электронном виде следует обратить внимание на следующие аспекты:
- значение числовых параметров выравнивается по последнему знакоместу (т. е. по правой стороне формы);
- заполнение справки осуществляется с использованием шрифта Courier New высотой (размер шрифта) 16–18 пунктов;
- допускается отсутствие обрамления знакомест и отсутствие прочерков в незаполненных знакоместах;
- справка, сформированная для отправки в электронном виде, должна соответствовать установленному формату файлообмена.
Рассмотрим подробнее заполнение некоторых полей:
- В поле «Отчетный год» указывается налоговый период (календарный год), в котором осуществлялись соответствующие расходы по оплате медицинских услуг.
- В поле «Данные медицинской организации / индивидуального предпринимателя, осуществляющего медицинскую деятельность» указывается сокращенное наименование (в случае его отсутствия – полное наименование) медицинской организации (обособленного подразделения медицинской организации). Содержательная часть наименования (его аббревиатура или название) располагается в начале строки.
При заполнении справки индивидуальным предпринимателем, оказывающим медицинские услуги, указываются фамилия, имя и отчество (при наличии) ИП.
- В разделе «Данные физического лица (его супруга/супруги), оплатившего медицинские услуги (далее – налогоплательщик)» заполняются персональные данные физического лица, обратившегося за выдачей справки:
- фамилия, имя и отчество (при наличии) полностью, без сокращений, в соответствии с документом, удостоверяющим личность физического лица;
- ИНН физического лица (при наличии). При заполнении поля «ИНН» не заполняются поля «Код вида документа», «Серия и номер», «Дата выдачи» раздела «Сведения о документе, удостоверяющем личность»;
- день, месяц и год рождения физического лица в соответствии с документом, удостоверяющим личность физического лица (цифрами в формате ДД.ММ.ГГГГ);
- серия и номер документа (отделяются пробелом), удостоверяющего личность физического лица.;
- дата выдачи документа, удостоверяющего личность физического лица.
- В поле «Налогоплательщик и пациент являются одним лицом» указывается соответствующий признак:
0 – налогоплательщик и пациент не являются одним лицом;
1 – налогоплательщик и пациент являются одним лицом.
При указании признака «1» следующие поля раздела «Данные физического лица, которому оказаны медицинские услуги», а также страница 002 не заполняются.
- В поле «Сумма расходов на оказанные медицинские услуги по коду услуги “1”» указывается общая сумма произведенных расходов (за исключением расходов по дорогостоящим видам лечения), согласованная супругами.
- В поле «Сумма расходов на оказанные медицинские услуги по коду услуги “2”» указывается общая сумма произведенных расходов по дорогостоящим видам лечения.
- Общая сумма произведенных расходов на оказанные медицинские услуги указывается нарастающим итогом за налоговый период (в том числе в корректирующей справке).
- Все значения стоимостных показателей указываются в рублях и копейках.
- В случае если знакомест для указания дробной части больше, чем цифр, то в свободных ячейках соответствующего поля ставится прочерк. Например, сумма расходов на оказанные медицинские услуги по коду услуги «1» заполняется по формату: 13 знакомест для целой части и 2 знакоместа для дробной части, соответственно, при сумме расходов на оказанные медицинские услуги по коду услуги «1» «1234356.50» они указываются следующим образом: «1234356——.50».
Порядок заполнения справки утвержден приложением к приказу ФНС.
Должностные лица Согласно п. 1 ст. 27 Налогового кодекса РФ к должностным лицам относятся лица, уполномоченные представлять организацию в соответствии с ее учредительными документами, или лица, которым такие полномочия переданы по доверенности.
